Form 20-F (Mẫu 20-F) là gì? Form 20-F có phải là Báo cáo thường niên?

SEC Form 20-F là gì?

Form 20-F (Mẫu 20-F) là một mẫu báo cáo thường niên được ban hành bởi Ủy ban Chứng khoán và Giao dịch Mỹ (SEC) mà "tất cả các tổ chức phát hành tư nhân nước ngoài" (foreign private issuers) có cổ phiếu niêm yết trên các sàn giao dịch chứng khoán Mỹ phải nộp. Riêng các công ty Canada có chứng khoán được giao dịch tại Mỹ phải sử dụng mẫu 40-F (Form 40-F).

Báo cáo chuẩn hóa theo mẫu 20-F phải được nộp trong vòng 4 tháng kể từ ngày kết thúc năm tài chính của công ty hoặc nếu ngày kết thúc năm tài chính thay đổi.

Nếu một công ty do nhà đầu tư Mỹ nắm giữ ít hơn 50% tổng số cổ phiếu có quyền biểu quyết (voting share), họ có thể được xem là "tổ chức phát hành tư nhân nước ngoài" và thường được áp những quy định công bố thông tin "lỏng" hơn.

Tuy nhiên, nếu công ty không đáp ứng đủ điều kiện này, họ sẽ phải tuân thủ các quy định giống như các công ty trong nước, bao gồm việc phải nộp các báo cáo 8-K, 10-Q và 10-K, đồng thời phải điều chỉnh các báo cáo tài chính theo Nguyên tắc kế toán được chấp nhận chung (GAAP hoặc US GAAP).

>>Ví dụ về mẫu báo cáo 20-F (Form 20-F) của VinFast Auto Ltd

Form 20-F có gì? Có phải là báo cáo thường niên không?

Các quy định, chuẩn mực và yêu cầu lập báo cáo theo Biểu mẫu 20-F được quy định trong Đạo luật chứng khoán và hối đoái năm 1934 (Securities Exchange Act of 1934). 

Form 20-F thường bao gồm Báo cáo thường niên và Báo cáo tài chính của các công ty nước ngoài.

Theo quy định của Sở Giao dịch Chứng khoán New York (NYSE), các công ty phải công khai báo cáo này trên trang web của mình và thông báo cho cổ đông qua thông cáo báo chí.

Ngoài ra, còn có các yêu cầu khác, như: công ty phải đăng tải báo cáo bằng tiếng Anh, cho phép cổ đông yêu cầu bản sao báo cáo tài chính đã kiểm toán mà không phải trả phí, với khung thời gian nhận tài liệu hợp lý.

Nếu không nộp SEC Form 20-F đúng thời hạn, công ty niêm yết trên NYSE sẽ chịu các thủ tục theo quy định của mục 802.01E.

Sau khi nhận được thông báo từ sàn giao dịch, công ty thường có thời hạn sáu tháng để khắc phục tình trạng này, trong thời gian đó sàn giao dịch sẽ theo dõi tình hình.

Mục tiêu của Form 20-F là chuẩn hóa các yêu cầu báo cáo của các công ty nước ngoài đang niêm yết cổ phiếu trên sàn chứng khoán Mỹ, qua đó giúp nhà đầu tư đánh giá các khoản đầu tư này so với cổ phiếu nội địa.

Ví dụ về Form 20-F

>VinFast Auto Ltd (VinFast) đang niêm yết trên sàn Nasdaq với mã chứng khoán là VFS. Doanh nghiệp này tiền thân là VinFast Trading & Investment Pte. Ltd có trụ sở tại Singapore và nắm cổ phần chi phối tại Công ty TNHH Sản xuất và Kinh doanh VinFast (doanh nghiệp cốt lõi sản xuất và kinh doanh xe VinFast).

Báo cáo Form 20-F của VinFast Auto Ltd bao gồm nhiều phần, như: thông tin quan trọng, thông tin về công ty, báo cáo tài chính, thông tin về giám đốc và ban điều hành.

Nguồn tham khảo: Investopedia

Đừng quên theo dõi Cẩm nang đầu tư trên DFF.VN để cập nhật nhiều kiến thức bổ ích hơn nhé!