Bộ Tài chính vừa phê duyệt Đề án “Chuyển đổi mô hình và phương pháp quản lý thuế đối với hộ kinh doanh khi xoá bỏ thuế khoán” dự kiến có hiệu lực từ ngày 1/1/2026.
Theo đề án, hộ kinh doanh được chia thành 3 nhóm với quy định quản lý thuế và phương pháp tính thuế khác nhau. Cụ thể:
Nhóm 1 gồm các hộ có doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm (mức cũ là 100 triệu đồng). Nhóm này tiếp tục được miễn thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Các hộ không phải áp dụng chế độ kế toán phức tạp nhưng vẫn cần kê khai định kỳ 2 lần/năm, có thể vào đầu hoặc giữa/cuối năm.
Nhóm 2 là các hộ có doanh thu từ 200 triệu đến dưới 3 tỷ đồng/năm. Hộ kinh doanh thuộc nhóm này sẽ nộp thuế theo phương pháp tính thuế trực tiếp trên doanh thu. Mức thuế suất quy định theo lĩnh vực: phân phối hàng hóa 1,5%, sản xuất và dịch vụ ăn uống 4,5%, dịch vụ khác 7%, cho thuê tài sản 10%...
Các hộ nhóm 2 không bắt buộc thực hiện kế toán phức tạp, song phải lập sổ sách đơn giản theo mẫu quy định và kê khai thuế hàng quý thay vì nộp thuế khoán như trước. Đặc biệt, hộ có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm trong các lĩnh vực bán lẻ hoặc dịch vụ trực tiếp cho người tiêu dùng phải xuất hóa đơn điện tử từ máy tính tiền kết nối với cơ quan thuế.
Nhóm 3 gồm các hộ có doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm trong 2 năm liên tiếp, từ năm thứ ba trở đi sẽ phải chuyển sang tính thuế theo phương pháp khấu trừ.
Với nhóm 3, hộ kinh doanh đóng thuế thu nhập cá nhân 17% trên tổng lợi nhuận (lợi nhuận được xác định bằng doanh thu trừ chi phí hợp lý). Đồng thời, phải kê khai thuế theo chu kỳ: nếu doanh thu trên 50 tỷ đồng/năm thì kê khai theo tháng, dưới 50 tỷ đồng kê khai theo quý.
Ngoài ra, nhóm này bắt buộc xuất hóa đơn đầy đủ và mở tài khoản ngân hàng riêng phục vụ hoạt động kinh doanh.
Theo số liệu của Bộ Tài chính, năm 2024, thu ngân sách nhà nước từ khu vực hộ và cá nhân kinh doanh đạt 25.953 tỷ đồng.
Trong 6 tháng đầu năm 2025, tổng số thu từ hộ, cá nhân kinh doanh đạt 17.100 tỷ đồng, bằng 131% so với cùng kỳ năm ngoái, đạt 53,4% mục tiêu đề ra, cho thấy khả năng cả năm sẽ vượt dự toán./.
